勘定科目 |
税務調査のポイント |
日頃の対応 |
現金 |
・現金保有高と金銭出納帳の残高の突合
・一括の現金売上はその証拠資料の保管状況をチェックされる |
・金種票・責任者の確認印・個人と会社の区別
・仮払金の積算方式を確立・レシート等の保存整理 |
預金 |
・銀行残高証明書の添付との突合
・借入金が担保と不釣合の場合、その理由(簿外資産の有無等)がチェックされる |
・領収書等の保存
・当座勘定調整表の作成 |
たな卸資産 |
・原始記録のチェック |
・たな卸表の保存 |
売上 |
・締後分の計上・請求書との突合
・売上高の計上時期が適切か・取引相手との金額照合 |
・売掛金残高照合表
・領収書に一連の番号をつける |
仕入 |
・仕入高の月別比較、前年同月比較
・仕入割戻しの検討 ・商品受払簿のチェック |
・移動が著しい場合、内容の確認 |
外注加工費 |
・領収書の真実性のチェック
・請求書、出面帳等のチェック |
・出面帳の整備 |
役員給与 |
・議事録のチェック
・役員退職金の相当額のチェック |
・議事録の整備
・計算根拠の保存 |
交際費等 |
・飲食関係の領収書で高額なものは相手先と内容がチェックされる
・他の科目に含まれていないか |
・領収書に目的、人数等を書いておく
・交際費等取扱規程 |
保険料 |
・積立金になるものがないか |
・契約書の整理と確認 |
福利厚生費 |
・現物給与となるものがないか |
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租税公課 |
・罰科金の処理
・消費税の処理は適切か |
・損金にならない項目のチェック
・計算明細書の保存 |
消耗品費 |
・10万円以上のものが含まれていないか |
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貸倒損失 |
・基本通達の条件に合致しているか |
・根拠資料の保存 |